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近日，孩子的教育储蓄因一纸“教育储蓄免利息税新规”而再度热闹起来，吸引了不少热心家长的眼球。
据了解，有关新规将在12月1日起正式实施。国家税务总局、中国人民银行、教育部最新印发的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》，让家长们普遍关注的教育储蓄的办理和运作过程比以前更加规范。
甬城不少银行的反馈信息表明，近3天到银行柜台咨询教育储蓄的市民明显增加。教育储蓄的利息税如何免？面对这一新办法，家长们应如何更合理地办理这一储蓄？近日，记者专题走访了银行专业人士。
一人可享3次优惠
本金不得超过2万
新规强调，今后参加教育储蓄的对象必须是在校小学4年级(含4年级)以上学生；享受免征利息税优惠政策的对象，必须是正在接受非义务教育的在校学生，其在就读全日制高中(中专)、大专和大学本科、硕士和博士研究生的3个阶段中，每个学习阶段可分别享受一次两万元教育储蓄的免税和利率优惠。
也就是说，一个人最多可以享受3次优惠。
人行宁波市中心支行工作人员称，该新规对教育储蓄的存款方式也作了明确要求。规定最低起存金额为50元，每月固定存额(存额由储户自定)，分月存入。中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者到期支取时按实际存额和实际存期计算利息。每份本金合计不得超过2万元。每份本金合计超过2万元或一次性趸存2万元的，一律不得享受教育储蓄免税的优惠政策，其取得的利息，应征收利息税。不按规定计付利息的教育储蓄，不得享受免税优惠，应按支付的利息全额征收利息税。
免税需要相关证明
12月1日是分水岭
教育储蓄到期时，储户必须持存折、身份证或户口簿(户籍证明)和学校提供的有关证明，享受利率优惠，并免征利息税。但每份“证明”只能享受一次优惠。储蓄机构将会认真审核储户所持的存折、身份证或户口簿(户籍证明)和“证明”，对符合条件的，给予免税优惠，并在“证明”(第二、三联)上加盖“已享受教育储蓄优惠”印章。代理人代为支取时，还必须同时持代理人的身份证等有效实名证件及复印件(复印件留存储蓄机构)。
对不能提供“证明”的储户，其教育储蓄不享受利率优惠。即一年期、三年期按开户日同期同档次零存整取定期储蓄存款利率计付利息；六年期按开户日五年期零存整取定期储蓄存款利率计付利息。同时，其利息所得应按有关规定扣缴利息税。
教育储蓄提前支取时必须全额支取。提前支取时，储户能提供“证明”的，仍可享受利率和免税的优惠。即按开户日挂牌公告的与实际存期相对应的同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计付利息，并免征利息税。
逾期支取教育储蓄，其超过原定存期的部分，按支取日活期储蓄存款利率计付利息，并对逾期期间的利息征收利息税。
由于新《办法》从2005年12月1日开始实施，因此，12月1日是分水岭。储户若在2005年12月1日前支取教育储蓄，其按原办法向银行提供的相关证明文件在2005年12月1日前继续有效，即只需凭存折和学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明一次支取本金和利息；但储户若在2005年12月1日后支取教育储蓄，其提供的“证明”必须是由国家税务总局制定、省级国家税务局统一印制、由所在学校开具。
异地上学也可享受
证明有假将被处罚
学生到异地(仅指中国大陆境内)上学，只要凭接受非义务教育学校所在地省级国家税务局统一印制、所在学校开具的“证明”，到开办教育储蓄账户的银行按规定办理即可。
这一储蓄的有关“证明”的样式由国家税务总局统一制定，一式三联，第一联学校留存；第二、三联由储户在支取本息时提供给储蓄机构。储户到所在学校开具“证明”时，应在“证明”中填写本人居民身份证号码；无居民身份证号码的，应持本人户口簿(户籍证明)复印件三份，分别附在三联“证明”之后。
从事非义务教育的学校应主动向所在地国税机关领取“证明”，并严格按照规定填开“证明”，不得重复填开或虚开，对填开的“证明”必须建立备案存查制度。
对违反规定向纳税人、扣缴义务人提供“证明”，导致未缴、少缴个人所得税款的学校，税务机关将按有关法律对其处未缴、少缴税款1倍以下的罚款。
对储蓄机构以教育储蓄名义进行揽储，没有按规定办理教育储蓄，而造成应扣未扣税款的，有关部门将按规定，向纳税人追缴应纳税款，并对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上、3倍以下的罚款。
对储户采取欺骗手段办理教育储蓄的，一经发现，有关部门将对其征收利息税，并按规定予以处理。
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教育储蓄留意新方法
迎合市民教育理财的需要，近年来，甬上银行作了不少努力。除了目前多家银行开展的正规的教育储蓄业务外，一些商业银行还充分利用自己的专业优势，推出了以教育理财为主题的家庭理财方式，如阳光理财E(education)计划等。这些理财方式以收益高、存期活、手续简便等特点，吸引了不少家长。
记者从光大银行宁波分行了解到，该行从今年1月15日推出阳光理财E计划以来，理财业务量逐渐上升。
阳光理财E计划目前包括“金状元成长方案”、“洋博士留学方案”、“安心留学方案”等三个方案。
“金状元成长方案”定位于满足家庭对中小学及大学教育的教育储备投资，分为5年、4年、3年三个期限。市民可根据子女的年龄，在各年份购买对应自己子女上学相应期限产品，或随着收入的增加滚动投资，满足为教育进行“分年缴款”积累的需求。到期日一般在5月份和7月份，以适应教育费用支出的周期。该行推出的第一期4年期项目累计收益率18.58%，相当于年收益率4.12%。如有需要，还可以在两年后选择提前终止。
“洋博士留学方案”、“安心留学方案”分别是为前往美元国家和非美元国家出国留学而设计的。该行推出的第一期“洋博士留学方案”2.5年期和4.5年期储蓄累计收益率分别为9.05%、20.04%，相当于年收益率分别为3.62%、4.45%，如有需要，一年后可选择提前终止。“安心留学方案”的对象是有意向送子女去英国留学的市民，采纳这一方式，则英镑涨多少，到期后银行就支付客户多少收益，因此可有机会享有英镑升值所带来的高额回报，不承担英镑下跌的损失。(金晓东高薇)
专家支招
面对新规定孩子教育金如何攒
教育储蓄在我市并不是一个太“吃香”的储蓄品种。据了解，截止今年8月底，全市教育储蓄存款余额仅为5417万元。尤其是近两年，新存的不多。有关人士指出原因有二：一是手续有点烦。储户需要按约定金额到银行频繁存款，但只能到期一次性支取本息；二是2万元的限额和目前的教育收费相比，实在太少。有家长抱怨，2万元有时还不够付有些学校的“择校费”。
但尽管如此，对于普通工薪家庭来说，教育储蓄仍然有其可取之处。这种“由小积大”的教育金，虽然收益略为保守，风险几乎为零，而且还是目前实际利率最高的储蓄。
专家指出，只要懂得一些存取的技巧，你完全可为孩子准备好上大学的第一笔学费。
存款多少有技巧
由于约定存款额度的大小直接决定了所得利息及免征利息税的多少，因此，在同一存期内，每月约定存款额度越小，续存次数就越多，计息的本金就越少，计息基数就越低，所得利息与免税优惠就越少；反之，计息金额越多，计息基数越高，所得利息与免税优惠就越多。
选择教育储蓄每次约定金额越高，得到的利息及免税金额的实惠就越多。据了解，建设银行关于教育储蓄的补充规定明确了教育储蓄的存款额度：允许两次存足限额20000元，即可约定每次最多存入1万元。
专家给记者算了这样两笔帐：
市民如果选择三年期教育储蓄，若每次约定存入5000元，根据规定按月连续4次，到期本金为2万元，利息额为1863元，其中享受免税额372.6元；若每次存入500元，续存36次，到期本金为18000元，利息为899.1元，享受免税额179.8元，其中本金仅差2000元，利息差就为963.9元，其中免税额差192.78元。
市民若选择6年期教育储蓄，如每项约定500元，共续存40次，利息3150元，其中享受免税额630.1元；若每次约定5000元，续存4次，可得利息4230元，同为6年期存款，利息差高达1080元，其中可享受的免税差也更大。
期限选择有讲究
教育储蓄主要是用于子女教育投资，因此，不用特别考虑其流动性。相比之下，选择三年期、六年期教育储蓄存款更合算。
业内人士分析，学生从义务教育阶段过渡到非义务教育阶段，其投入不会一下子影响到整个家庭的经济支付。因此，不建议家长选择与子女距离接受义务教育时间相同的存款期。“比如子女还有一年上高中，倘若选择存一年期教育储蓄，这是极不经济的。”专家解释，在家庭经济可承受的前提下，更合适的选择是3年或6年期。因高中、大学阶段都属非义务教育，因此，在家庭可承受的范围内，尽量选择三年、六年较长的存期，以充分利用国家给予的优惠利率和免征利息税的政策，从而得到更多的经济收益。
教育储蓄到期应立即支取。按规定，教育储蓄逾期部分按到期日当日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付活期利息，并按规定征收过期部分利息所得税。
此外，据了解，我市各银行教育储蓄执行办法并不完全相同。在教育储蓄开户时，除了每月平均数额存入(存款次数最少12次、最多72次)的方式之外，部分银行目前已放宽要求：“储户可根据自身状况与银行网点协商存入次数。”市民完全可以从中选择一家存取次数最少的银行，减少奔波之苦。(高薇金晓东)